【案例1】

2011年山东A公司与B公司签订购销合同，约定由A公司向B公司采购一批钢材，总价300万元，货款在交货前结清。此后，A公司向B公司交付一张300万元的银行承兑汇票以支付货款。B公司持该汇票至其公司开户行检验无误后，与A公司完成了交易。

此后，B公司又于C公司进行交易时，将该银行承兑汇票背书给C公司。

至2011年10月，该承兑汇票到期，C公司持该汇票至其公司开户行进行兑付，却最终得知该承兑汇票的出票银行已认定该汇票为变造票。为此，C公司向警方报案，同时向B公司追索货款。

经公安机关调查发现，该银行承兑汇票是山东A公司股东陈某通过非法途径向另两名犯罪分子购买，实为以技术手段变造而成。

而B公司与C公司都成了这次犯罪行为的受害企业。

【案例2】

A公司与B公司签订订货合同1份，约定由A公司向B公司供应柴油700吨，结算方式为银行承兑汇票。该合同签订后，B公司向省直属农行申请开立金额为150万元的银行承兑汇票一份，出票人为B公司，收款人A公司，期限为6个月。

B公司在收取该汇票后，并未与A公司实际发生交易，而是以该汇票为样本，伪造了一张同样内容的银行承兑汇票。原汇票由A公司背书转让给了第三方。

此后，A公司联系到C公司，以该伪造的汇票至C公司贴现。C公司为防止假冒，出于慎重，将该张汇票委托当地农行进行查询，银行初步查验未发现该汇票存在伪造情况。故A公司将汇票背书给C公司，C公司予以接受。

汇票到期后，C公司向银行承兑该汇票时，出票行经审查确认该汇票为假票，拒绝付款并报警。

【解析】

    利用银行票据进行诈骗犯罪是银行票据在流通过程中的主要存在的风险之一，票据诈骗的手段也越发多样化和智能化，值得企业引起足够的警惕。

目前情况下，使用银行承兑汇票进行诈骗犯罪的手段主要有使用变造、伪造、仿制银行承兑汇票三种方式。

一、使用变造银行承兑汇票。一般是将银行承兑汇票金额由小变大，变造的具体方法有加零法和改写法。如将一张40万元的银行承兑汇票变造成400万元进行诈骗活动。比如上述第一个案例中，便是使用变造的汇票进行诈骗。

二、使用伪造银行承兑汇票。伪造有两种情况：一是在真实的银行承兑汇票上伪造出票人签章并伪为出票行为；二是在真实、有效的票据上伪造背书人、承兑人、保证人签章并伪为背书、承兑、保证等行为。

三、使用仿制银行承兑汇票。仿制是指对真实、有效的票据或票据用纸的外观形式进行非法模仿制作的行为。“克隆银行承兑汇票”就是一种典型的仿制票据，它不仅是对真实、有效票据的外观形式的模仿，而且是对其内容，包括绝对记载事项、相对记载事项及其他所有记载事项的模仿。类似上述第二个案例，这种票据也不容易被识别。

【启示】

企业如何防范利用银行票据诈骗？可以考虑采取以下几点措施：

（1）尽量使用和收取电子商业汇票

从上述案例中可以看出，目前变造、伪造票据手段高超。犯罪分子往往利用电脑、传真、彩色复印、机器篆刻等等现代技术设备伪造票据以及印鉴，伪造的票据制作精细，伪造的印鉴高度逼真，往往能够以假乱真。在目前的纸质票据中，票据本身以及书面盖章是鉴别真伪的手段。虽然在票据的纸张和印制过程中，应用了很多防伪措施，但是仅凭人工肉眼辨别真伪仍存在很大的困难，一些不法分子利用伪造、变造的票据凭证和签章骗取银行和客户资金的案件时有发生。有时连银行也可能会出现没能及时检验出假票据的情况。因而传统的纸质汇票存在的风险还是较大。

相对而言，电子商业汇票介质电子化，可以比较好地规避假票和克隆票、遗失、损坏的风险。电子票据存储在系统中，通过可靠的安全认证机制能保证其唯一性、完整性、安全性，降低纸质票据携带的风险。使用和接受电子票据后，使用经过安全认证的电子数据流和可靠的电子签名，能够比较好地防范假票和克隆票犯罪。

特别是在接受远期的大额票据时，应该尤为谨慎，纸质远期汇票的风险是最大的，有条件的应当要求客户提供电子商务汇票。

（2）加强对客户的资信调查。对使用大额汇票交易的客户，要注重对其公司资信状况的调查和核实，通过向政府部门如工商、税务等部门的查询可以掌握到该客户的诚信状况以及目前的资产实力。通常利用银行票据进行欺诈的客户，其资产背景通常较为薄弱，可以通过资信调查予以发现。对于资信状况不佳的客户，如要进行交易，也要注重对其付款方式的限制，或要求其提供必要担保。

上海商业合同纠纷律师：

徐玮康 盈科（上海）律师事务所 合伙人

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